《西津初中内部控制手册》宣传解读之七--第3章 业务层面内部控制——收支业务控制3、4、5章
作者:城西学校 2014/8/4 10:43:14 浏览:
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33  现金支付制度

1
为规范学校现金支付管理,规范支付行为,确保现金安全,制定本制度。

2
现金支付款项的范围

1、出差人员必须随身携带的差旅费;

21000元以下的零星支出;

3、确需现金支付的其他特殊情况。

以上所列现金支付款项范围以外的资金支付,须通过银行办理转账结算。

3
出纳人员不得从学校的现金收入中直接支付(即坐支)。

4
学校任何部门和个人均不得以任何理由私借和挪用公款。确因工作需要借用现金的,应填写借款单,经科室负责人、分管校长审批后方可支取,并在返回一周内还账结算。

5
报销业务

1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、市财政局的统一规定,未经税务或市财政局统一印制、监制的发票和收据,一律不予报销。

2、经办人填写相关经费支出或报销单据,科室负责人签证,报学校支出审核人审核后,出纳审核并办理支付。

3、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中,发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的,须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

4、凡遗失车票、船票、飞机票的,必须由当事人书面说明情况,各科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明),由各科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证报销。

5、跨年度的票据,原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的,必须以书面形式陈述理由,按规定程序审批。

6、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

7、办理报销业务时,经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况,填写支出凭证,注明用途和金额。出纳人员应严格审核报销的原始凭证,审核无误后,办理报销手续。

食宿自理的会议报销时,须持召开会议单位文件或证明,否则不予报销会议期间的食宿费

白纸条、代办条一律不得作为报销凭证。邮寄公文、信件、专递由办公室统一办理。

6
出纳人员应在支付限额范围内办理现金支付,超过支付限额的现金支付,一律不予办理。

7
出纳人员严格按照规定办理现金支付业务,不准以白条冲抵现金,不得擅自将单位现金借给其他单位,不得利用银行账户代其他单位和个人存入或者支取现金,不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不得保留账外现金。

8
出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,须经学校主管负责人指定专人代办有关现金业务,出纳人员不得擅自委托。

9
文印由办公室统一安排。凡需到外单位打印的材料,事先征得办公室签字同意方可办理,否则,不予报销,在外打印材料报销时间限在10天以内。

10
财务票据及印章管理

1、财务专用章应由专人管理,个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、出纳人员在授权范围内填开票据,确保填写准确、项目齐全、字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,不得开具印章齐全的空白支票;

3、对超过法定保管期限、可以销毁的票据,需经上级主管部门批准后,按规定程序进行销毁,并成立监销小组予以监销。

4、印章的使用应在学校内部进行,不得携带印模外出用印。确因特殊原因需外出用印的,须经分管财务校长同意后携带,并在事情办完后立即送回学校。

11
学校办理现金支付业务的相关工作人员违反本制度规定,情节较轻的,由学校监察部门责令改正,进行诫勉谈话;情节严重的,将依法给予相应处分;构成犯罪的,将送交司法部门进行处理。

34  公务卡结算制度

1
公务卡是由银行发放的具有消费信用、转账结算、存取现金等功能,用于学校公务报销及职工个人消费的信用工具。

2
学校公务卡使用范围:所有在职在编人员和涉及到具体业务的聘用人员,均按5万元额度办理公务卡。

3
公务卡支付结算的范围:

1、以现金方式支付的日常公用支出;

25万元以下的零星购买支出;

3、服务购买支出;

4、其他公务性支出。

4
实行公务卡结算后,原则不再办理现金借款。

5
学校日常公务性支出,原则上能刷卡的必须使用公务卡结算,不能刷卡结算的,支付金额在1000元以下的,由个人先行垫付,待交易结束后,按报销审批程序报销;支出金额较大的,则应办理转账支付。

6
公务卡结算的报销程序

1、报销人报销时需持公务卡、凭发票、POS消费凭条、购物小票或消费清单等单据,按财务报销审批程序进行审批。财会室相关人员应严格审核相关票据,区分个人消费和公务消费;

2、出纳人员按财务管理规定,审核票据和复核审批程序的完整性和合规性,进行结算与转账报销;

3、会计人员凭签字确认的凭条、公务卡报销审批单据及报销单据登记入账。

7
严禁持卡人违规使用公务卡,对恶意透支、拖欠还款等所产生的后果,由持卡人负责,学校不承担由此引发的任何责任。

35  招待费管理制度

为管好用好义务教育经费保障机制改革资金,充分发挥资金使用效益,进一步规范学校的管理,特制定本制度。

一、招待的范围

1、上级领导来校视察指导工作。

2、上级有关部门来校检查工作。

3、友邻单位及兄弟学校领导来校联系工作。

4、为了做好学校的某项工作,需要得到有关部门的支持和帮助。

以上四种情况,确需招待时,可以招待。

二、具体办法及要求

1、上级领导来校视察指导工作、上级有关部门来校检查工作以及友邻单位和兄弟学校领导来校联系工作等,需招待时,经校长或分管校长同意后,由办公室负责并出具派餐单。办理时要说明事由、来宾人数、参陪人员、共计多少人参与等事项。除办公室外,任何科、室不得安排公务接待用餐,否则财务一律不予支持或报销。

2、为了做好学校的某项工作,需在外地的其它地方办招待时,必须事先向校长报告,在校长或分管校长同意后方可办理,与此同时,再由经办人或校长告知财务审核员。

3、无论在何处办理何种招待,都必须坚持先报告后办理的原则,否则,不予报销。

4、上级主管领导来校视察工作或上级有关部门来校检查工作,校级领导参与接待并陪同就餐。中层干部参与接待和陪同就餐的原则是:与来校检查工作相关的中层干部参与;其余中层干部根据工作需要,由校长或分管校长同意后个别通知参与陪餐,没有特别工作关系的非干部人员不参与陪餐。陪餐人员原则上不应超过3人。

三、经费报销标准及程序

1、提倡热情文明接待,一般安排工作餐,工作餐标准按每人每天不超过90元。确需宴请的,可在迎来或送往时安排一次。宴请标准为每人不超过100元(含陪餐人员)。

2、程序:

公务接待费结算实行审核报销制度。派餐单、原始菜单、接待饭店餐饮发票(简称“三单”),需经办人、审核员审查签字后,报校长或分管校长审批、财务审核后方可报销。对违反“三单合一”规定,单据填写不完整,一律不予报销。

四、监督管理

1、所有公务接待,午餐严禁饮酒。

2、加大监督检查,财务按年度及时将公务接待支出情况在政务公开栏内公开,自觉接受群众监督。对违反本制度的,一经查实,严肃处理,并追究直接责任人的责任。

3、严禁用公款进行各种高消费娱乐活动;严禁以任何名义用公款招待私客、互相吃请;严禁以公务接待为名进行请客送礼、观光旅游;接待费用中不得含有烟草支出。

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